每經(jīng)行業(yè)研究員 張寶蓮 每經(jīng)記者 孫嘉夏 每經(jīng)編輯 湯輝
一、34位董秘離任,化工、醫(yī)藥、通信行業(yè)較為集中
11月下半月(11月16日到30日),A股上市公司中,共有34名董秘離任(包括14位代理董事會秘書)。按申萬行業(yè)劃分,發(fā)生董秘離任的上市公司多處于化工、醫(yī)藥、通信行業(yè)。
如果將任職期超過5年的董秘稱作老董秘,那么,根據(jù)Wind統(tǒng)計(jì),11月下半月,A股有7位老董秘離任,如海瀾之家12年老董秘許慶華、益豐藥房6年老董秘王付國、創(chuàng)意信息5年老董秘王曉偉、銅峰電子13年老董秘徐文煥、科達(dá)股份8年老董秘姜志濤、安道麥A的14年老董秘李忠禧、*ST新海9年老董秘徐磊。老董秘們兢兢業(yè)業(yè),伴隨公司成長。王付國見證益豐藥房從上市到發(fā)展壯大的全歷程,徐磊親歷*ST新海24個(gè)跌停后的隕落,許慶華陪伴了海瀾之家多元化與轉(zhuǎn)型升級的嘗試之路……每位老董秘身上都有說不完的故事,他們的離開絕不輕易,從中可窺見上市公司的未來。
二、41位新董秘上任,“話題女王”董明珠進(jìn)軍董秘圈
11月16日到30日,A股上市公司中,共有41名新董秘上任(包括11名代理董事會秘書)。其中,“話題女王”董明珠女士代理董事會秘書一職,攪動了A股董秘圈的一池春水。
在深交所互動易上,格力電器的問答熱度也空前高漲,大量的股民涌入留言,直接對話董明珠,既有表示對公司未來前景的看好,也有股民對公司發(fā)展的建言獻(xiàn)策。有人要求格力凈化器滲透進(jìn)汽車行業(yè),有人要格力電商平臺引入茅臺吸取流量,還有人要格力引入外骨骼提升物流裝卸能力,甚至有些還細(xì)化到要在冰箱中裝入紫外線消毒功能,當(dāng)然,也有人對格力電器多元化之路提出質(zhì)疑……
看來不僅是股民,有些甚至還是格力的消費(fèi)者。面對互動易上股民們真實(shí)的五花八門的想法,不知道董明珠看到了做何感想。雖然董明珠曾經(jīng)有意尋找接班人,但是目前尚不可知,甚至沒有物色到合適的董秘人選,在前任董秘張偉代行職責(zé)3個(gè)月后,董小姐不得不親自上任,身兼多職。格力的未來怎么走,投資者眼中的格力到底是怎樣的,董明珠在其位,想必深有體會。
三、陶婷婷上任僅一個(gè)月犯下大錯,董秘職業(yè)生涯暫告段落
11月16日到30日,由于觸發(fā)多種類型的信息披露違規(guī),A股上市公司共有17名董秘(包括已離任)受到處罰或處分。
這其中有一例案判引人注意。那就是*ST富控董秘陶婷婷于2020年7月上任,上任僅僅1個(gè)月,在8月披露的2019年年度報(bào)告中簽了字,由于定期報(bào)告披露中出現(xiàn)的重大錯報(bào),被上交所給予紀(jì)律處分及處罰。
案例違規(guī)情節(jié)回顧:
。ㄒ唬2020年8月25日,*ST富控延期披露2019年年度報(bào)告顯示,2019年度,*ST富控的年度報(bào)告顯示,2019年公司實(shí)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表上的盈利。通過沖回預(yù)計(jì)負(fù)債18.86億元,沖回應(yīng)付利息11.06億元,確認(rèn)投資收益29.92億元,*ST富控預(yù)期扭虧為盈。審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)師對其做法提出異議,通過調(diào)查認(rèn)為上市公司做法并不符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,對年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且廣泛,給出否定意見。對于審計(jì)師意見,*ST富控至處分決定書下達(dá)日未予糾正。
。ǘ*ST富控2019年業(yè)績預(yù)告、年度經(jīng)營業(yè)績、2019年年度報(bào)告等公告中有關(guān)2019年凈資產(chǎn)、凈利潤等重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多次前后披露差距巨大,嚴(yán)重不一致。嚴(yán)重影響了投資者合理預(yù)期以及對公司股票是否被暫停上市的判斷。
簡單來說,上市公司*ST富控延期披露的2019年報(bào)中有較多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理被審計(jì)師認(rèn)定為不符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,且審計(jì)師掌握了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來形成審計(jì)意見。否定意見的出具對上市公司在資本市場上的影響非同小可,一旦出具便立刻引來監(jiān)管注意,是上市公司出現(xiàn)重大經(jīng)營隱患的警鐘。因此,審計(jì)機(jī)構(gòu)在出具否定意見時(shí),對形成報(bào)告意見基礎(chǔ)的審計(jì)證據(jù)獲取慎之又慎,且會與上市公司經(jīng)過反復(fù)多次的溝通,督促其盡早修正。
在這種情形下,*ST富控非但不予認(rèn)可審計(jì)師意見,堅(jiān)持己見,導(dǎo)致最終年報(bào)出來結(jié)果和之前預(yù)披露的情況形成天壤之別,從預(yù)虧到實(shí)現(xiàn)盈利,其命運(yùn)巨大的扭轉(zhuǎn),讓股民們猝不及防,嚴(yán)重影響了二級市場投資者的判斷。
鑒于上述情形,上交所認(rèn)定*ST富控違反了信息披露相關(guān)的法規(guī)與準(zhǔn)則——《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》第七條和《股票上市規(guī)則》第1.4條、第2.1條、第2.5條、第2.6條、第6.10條、第11.3.1條等規(guī)定。
針對上述的違規(guī)行為,上交所對*ST富控董監(jiān)高相繼作出紀(jì)律處分及處罰,這就包括年報(bào)披露期內(nèi)的兩任董秘——時(shí)任董秘陶婷婷、葉建華。
按照上交所的判斷,已經(jīng)離任的時(shí)任董事會秘書葉建華(任期2020年1月至4月,已離任)對業(yè)績預(yù)告披露信息前后不一致負(fù)責(zé)。最終被給予通報(bào)批評,因?yàn)殡x場較早,算是“全身而退”。而另外一位時(shí)任董秘陶婷婷則沒那么幸運(yùn)。
根據(jù)這份紀(jì)律處分決定書,陶婷婷(任期2020年7月至今)作為信息披露直接負(fù)責(zé)人,未能勤勉盡責(zé),未能督促公司按照會計(jì)準(zhǔn)則要求編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告,被予以公開譴責(zé),并被認(rèn)定為“3年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員”。
上市一個(gè)月就犯下大錯誤,被禁止3年內(nèi)擔(dān)任上市公司董監(jiān)高,是一個(gè)相當(dāng)嚴(yán)重的處分,這無疑是對董秘工作的極大否定,也意味著董秘生涯即將告一段落。仔細(xì)看發(fā)現(xiàn),陶婷婷上任1個(gè)月便在一份充滿爭議的延期年報(bào)上簽了字,想來并未全程參與報(bào)告的制定過程,但為何受到重罰?
根據(jù)公開資料,陶婷婷于2020年7月9日上任,而年報(bào)在8月25日披露。這意味著,在上任1個(gè)多月的時(shí)間里,在年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司前后交流年報(bào)修改意見過程中,陶婷婷是知曉這份報(bào)告的爭議性,也知道公司拒絕修改年報(bào)數(shù)據(jù)、最終即將被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具情形嚴(yán)重的“否定意見”的命運(yùn),也必然知道自己作為法律意義上的信息披露義務(wù)人將要承擔(dān)何種責(zé)任,但是最終,陶婷婷依然在這份報(bào)告上簽了自己的名字,簽字即為確保報(bào)告的真實(shí)性與準(zhǔn)確性,陶婷婷用自己的職業(yè)生涯為年報(bào)背了書。
當(dāng)然,簽字的不僅是董秘陶婷婷,包括公司董事長、副董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事、獨(dú)董等。那么上任1個(gè)多月,陶婷婷的簽字究竟是出于對公司做法的認(rèn)可,還是隨了大流呢?從公開披露的陶婷婷履歷中,我們可以窺見其履職能力的大小。
公開資料顯示,陶婷婷,1986年6月出生,畢業(yè)于東華大學(xué),本科學(xué)歷。2009年3月參加工作,先后曾擔(dān)任上海中技樁業(yè)股份有限公司,上海中技投資控股股份有限公司(現(xiàn)上海富控互動娛樂股份有限公司)人事部副經(jīng)理,上海中技企業(yè)集團(tuán)有限公司行政人事部人事經(jīng)理,現(xiàn)任上海富控互動娛樂股份有限公司行政人事部人事經(jīng)理……
從履歷介紹可得知,陶婷婷在過去職業(yè)生涯中,主要從事于公司行政與人事工作,按照上市公司董事會秘書履責(zé)要求來看,陶婷婷單一的人事行政經(jīng)驗(yàn)很難勝任董秘工作。特別是ST公司棘手的內(nèi)部控制,復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)核算及存在經(jīng)營不確定性的業(yè)務(wù),能夠在刀尖上跳舞還毫發(fā)未損的董秘,要求功力極其深厚。
對于上交所的這份處罰,陶婷婷甚至連給自己申訴的能力都沒有。在提出異議和申辯理由環(huán)節(jié),陶婷婷僅僅是在其他人申辯之后“附議”,甚至是贊同了獨(dú)立董事李繼東的相關(guān)言論“交易所不能簡單依據(jù)會計(jì)師事務(wù)所的意見推定公司必然錯誤”。
陶婷婷相關(guān)申訴意見截圖
因此,將年報(bào)出現(xiàn)的重大錯報(bào)偷換概念成“公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)存在意見分歧”,忽視對會計(jì)準(zhǔn)則的尊重陶婷婷,被交易所禁止擔(dān)任上市公司董監(jiān)高3年,并不冤枉。上交所的處分決定,是對公司股東及利益各方負(fù)責(zé)。也真誠希望,上市公司在甄選高管時(shí),選拔具有專業(yè)能力的人才。
(責(zé)任編輯:蔡情)